Schenking op papier

Door tijdens uw leven schenkingen aan uw kinderen te doen kunt u erfbelasting besparen. Het komt regelmatig voor dat er geen liquide middelen zijn en dat het geld 'vastzit' in de woning of een bedrijf. Een papieren schenking, ook wel schuldigerkenning uit vrijgevigheid genoemd, is dan interessant.

Met een papieren schenking kunt u een schenking doen aan uw kinderen zonder dat er contant geld aan te pas komt. Hierdoor heeft u een schuld aan uw kinderen en zij hebben een vordering op u die meestal pas bij uw overlijden opeisbaar is. U leent het geld als het ware onmiddellijk weer terug van uw kinderen.

Box 3
De opgebouwde schuld aan uw kinderen mag in mindering gebracht worden op uw box 3-vermogen. Jaarlijks bespaart u hierop. Uw kinderen daarentegen moeten hun vordering die zij op u hebben, optellen bij hun vermogen in box 3. U kunt de rentelast niet aftrekken maar uw kinderen hoeven daarover geen belasting te betalen.

Besparing erfbelasting
De schuld aan uw kinderen mag later in mindering gebracht worden op het saldo van uw nalatenschap. Hierdoor zijn uw kinderen bij uw overlijden minder erfbelasting verschuldigd. U heeft bijvoorbeeld een woning met een WOZ waarde van € 350.000,00. U heeft twee kinderen. Middels een papieren schenking schenkt u aan beide kinderen ieder een bedrag van € 25.000,00. Bij uw overlijden mag dan € 50.000,00 in mindering gebracht worden, zodat uw kinderen nog maar over een bedrag van € 300.000,00 erfbelasting moeten betalen.

Vereisten
Er zijn wel een aantal vereisten om een schenking op papier in mindering te brengen op uw nalatenschap. De schenking op papier moet vastgelegd worden in een notariële akte. Legt u deze schenking vast in een onderhandse akte, dan kan de schuld na uw overlijden niet in mindering worden gebracht op uw nalatenschap. Tevens moet u jaarlijks 6% rente betalen over het schuldig erkende bedrag. Deze rente moet u ook daadwerkelijk betalen. Is de rente niet betaald of kunnen uw kinderen de betaling niet bewijzen, dan wordt het niet gezien als een schenking op papier.

Voordelen
Er zijn twee grote voordelen aan een schenking op papier. Er kunnen tijdens een groot aantal jaren (meerdere) schenkingen worden gedaan aan de kinderen, ook al zijn er geen of te weinig liquide middelen. Het tweede voordeel is dat u vrij over uw geld kan blijven beschikken. Het heeft geen effect op uw levensstandaard die u gewend bent. De schuld aan de kinderen bestaat alleen op papier en is gedurende uw leven niet opeisbaar.

Overweegt u een schenking op papier te doen? Of wilt u meer informatie hierover? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.